2021年中级会计实务第十三章知识点：特殊项目递延所得税的确认和计量

2021中级会计实务知识点：特殊项目递延所得税的确认和计量

企业应交的罚款和滞纳金等特殊负债项目：

会计：在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映。

税法：行政性罚款和税收滞纳金本期不能税前扣除，将来也不能税前扣除;

计税基础=账面价值(不形成暂时性差异)

判断题

1.因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。( )

1.【答案】×。解析：因应缴滞纳金形成的其他应付款，税法规定该支出不允许税前扣除，其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。