2022年初级会计师经济法基础考点习题:纳税申报

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1[.单选题]实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以采取的申报方式是()。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报和简并征期

[答案]D

[解析]实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

2[.单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,采取数据电文方式办理纳税申报的,其申报日期应当以()为准。

A.纳税人、扣缴义务人首次在税务机关指定系统中填报的时间

B.纳税人、扣缴义务人发出纳税申报数据电文的时间

C.税务机关收到纳税申报数据电文确认书的时间

D.税务机关计算机网络系统收到纳税申报数据电文的时间

[答案]D

[解析]采取数据电文方式办理纳税申报的,其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。

3[.单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报方式的表述中,不正确的是()。

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

[答案]A

[解析]选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

4[.单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,正确的是()。

A.纳税人享受减税待遇的,在减税期间无须办理纳税申报

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报

C.纳税人享受免税待遇的,在免税期间无须办理纳税申报

D.经核准延期办理纳税申报的,在纳税期内无须预缴税款

[答案]B

[解析](1)选项AC:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报;(2)选项D:经核准延期办理纳税申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

5[.多选题]根据税收征收管理法律制度的规定,纳税申报方式包括()。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简并征期

[答案]A,B,C,D

[解析]纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报,以及其他方式申报(例如,简易申报、简并征期)。

6[.多选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有()。

A.邮寄申报

B.数据电文申报

C.自行申报

D.简易申报

[答案]A,B,C,D

[解析]ABCD都于纳税申报的方式。

7[.多选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列纳税申报方式中,符合规定的有()。

A.甲企业在规定的申报期限内,自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

B.经税务机关批准,丙企业以网络传输方式申报

C.经税务机关批准,乙企业使用统一的纳税申报专用信封,通过邮局交寄

D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户,采用简易申报方式申报

[答案]A,B,C,D

[解析](1)选项A:属于自行申报;(2)选项B:属于数据电文申报;(3)选项C:属于邮寄申报;(4)选项D:属于其他方式申报。即实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

8[.判断题]邮寄申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。()

A.√

B.×

[答案]对

[解析]邮寄申报,是指经税务机关批准,纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

9[.判断题]甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。()

A.√

B.×

[答案]错

[解析]纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。

10[.判断题]经核准延期办理纳税申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。()

A.√

B.×

[答案]对

[解析]经核准延期办理纳税申报,报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

11[.判断题]纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间不用办理纳税申报。()

A.√

B.×

[答案]错

[解析]纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

12[.判断题]个体工商户享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()

A.√

B.×

[答案]对

[解析]纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报


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